Si eres una pyme o un autónomo y has recibido recientemente una carta de Hacienda avisando de “inconsistencias” tributarias, donde se comparan ratios de tu actividad con los del sector y crees podrías recibir una comprobación, hoy te explicamos cómo deberías actuar.
Esta carta la envía la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT) donde advierte de que dispone de información de las entradas y salidas de todas las cuentas bancarias y en la que comprueban inconsistencias que podría suponer el inicio de una comprobación.
Antes que nada tienes que saber que lo están haciendo de manera masiva, a través de los datos que obtiene con declaraciones informativas, por lo que debe alarmarse demasiado. Y es que, desde 2016, el Departamento de Gestión del organismo tributario recuerda que la AEAT dispone de información de las entradas y salidas totales de todas las cuentas bancarias de los contribuyentes, tanto de personas físicas como de entidades.
Con estos datos, ha llevado a cabo un análisis estadísticos que hace referencia a las ratios económicas y sectoriales de los obligados tributados de “ciertos sectores económicos”. Es por ello, que señalan que estos datos pueden ser utilizados como indicio de “riesgo fiscal” si constatan que hay inconsistencias entre la información disponible y las declaraciones de ingresos de la actividad económica o las declaraciones e IVA de los contribuyentes.
Así que, estas cartas no tienen validez legal, porque no son notificaciones y no suponen el inicio de ninguna comprobación. Lo que pretende Hacienda es hacer que los contribuyentes regularicen esta situación antes de que lo haga ella.
Para comprobar estos datos, Hacienda realiza las siguientes actuaciones
Lo primero que hace Hacienda es comparar los márgenes de la empresa con los márgenes medios del sector, entre el margen neto (el cociente entre el resultado de explotación y el importe neto de la cifra de negocios) y el margen bruto. Los datos los obtiene a través del Impuesto sobre Sociedades de tu empresa y las del sector. En caso de existir márgenes inferiores a los habituales, podría ser indicativo de ventas no declaradas.
Por otro lado, Hacienda también tiene en cuenta el porcentaje de cobros con tarjeta de crédito respecto a la cifra total de ventas, comparándolo con las cifras declaradas por otras empresas del sector. Esta información la obtiene de las entidades financieras a través del modelo 170 (en el que dichas entidades informan de los cobros que sus clientes reciben mediante tarjeta). Y también, en el modelo 196, las entidades bancarias informan del volumen de entradas totales que se han dado a lo largo del año. Si las entradas en cuentas superen a los ingresos declarados (incluido el IVA), Hacienda podría entender hay ventas no declaradas.
Cómo regularizar su situación
Si crees que tienes todo en orden, recopila la información necesaria para acreditar el motivo de dichas diferencias, por si eres objeto de una comprobación.
Si no puede justificar las diferencias deberías sopesar regularizar tu situación, ya que, si lo haces antes de que Hacienda le notifique el inicio de una comprobación, evitarás sanciones (que pueden ser de entre el 50% y el 150% de la cuota no ingresada) y sólo deberá resolver los recargos por presentación fuera de plazo (que oscilan entre el 5% y el 20%, según el plazo transcurrido).
Si necesita ayuda para regularizar su situación, no dude en contactar con nuestros asesores, estaremos encantados de poder ayudarle.